Является ли организация на ОСНО агентом по налогу на прибыль при приобретении транспортных услуг у перевозчика из Республики Беларусь?

Comments

• gleb-svetlana, здравствуйте. 
  

  Цитата: Белорусская организация оказывает транспортные услуги российской организации  по доставке товара,т.е. нам.Мы находимся на ОСН, договор с Заказчиком заключен на оказание транспортных услуг. Перевозка осуществляется из Белоруссии в РФ (в актах Белорусские перевозчики указывают Без НДС или НДС -0%)1) Являемся ли мы агентом по налогу на прибыль?2) Нужно ли нам иметь справку от перевозчика о резиденте Республики Беларусь, предусмотренные п. 1 ст. 312 НК РФ ? (и что делать, у нас много разных  перевозчиков за последние 3 года, есть с которыми уже не работаем)3)Нужно ли сдавать какую-либо отчетность или информацию по этому вопросу в налоговую-?

  Да, вы являетесь налоговыми агентами. 
  п.1 ст. 309 НК РФ

  Цитата:1. Следующие виды доходов, полученных иностранной организацией, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в Российской Федерации, относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом:8) доходы от международных перевозок (в том числе демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках)...Под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации;

  До момента выплаты дохода контрагенту от него нужно получить справку о статусе резидента Белоруссии и письмо-подтверждение права на доход.  По окончанию налогового периода, в котором произведена выплата дохода, в налоговую необходимо сдать Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Форму и инструкцию по заполнению ищите в Приказе ФНС от 2 марта 2016 г. N ММВ-7-3/115@.
• Большое спасибо. всё понятно.
  Подскажите еще пожалуйста, событие уже произошло,  вариант выйти из положения с наименьшими потерями:
  1.запросить Справки резидентов по контрагентам за прошлые годы, с которыми мы уже не работаем и перевести их нотариально в РФ.
  2.Нужно ли сдать за прошлые годы Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
  и какая ответственность предусмотрена за не сдачу.
• Цитата: Подскажите еще пожалуйста, событие уже произошло,  вариант выйти из положения с наименьшими потерями:1.запросить Справки резидентов по контрагентам за прошлые годы, с которыми мы уже не работаем и перевести их нотариально в РФ.2.Нужно ли сдать за прошлые годы Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогови какая ответственность предусмотрена за не сдачу.

  1. Считаю, что справки нужно запросить. Обратите внимание, что НК не содержит требования нотариального заверения переводов. 
  По второму вопросу сходу не отвечу. Рекомендую создать еще одну тему, тем более, что в правилах форума в одной теме задается один вопрос. А там, возможно, юристы дадут более компетентный ответ.
  Удачи.
• Спасибо за ответ.
  А по поводу нотариального заверения нашла письма от 21 марта 2014 г. № ОА-4-13/5288@, от 19 марта 2014 г. № ОА-4-13/4971@).
• Цитата: А по поводу нотариального заверения нашла письма от 21 марта 2014 г. № ОА-4-13/5288@, от 19 марта 2014 г. № ОА-4-13/4971@).

  gleb-svetlana, пожалуйста.
  Насчет Писем ФНС следует помнить, что они не являются нормами закона. Это всего лишь толкование. Можно, конечно, оформлять нотариально заверенный перевод сертификатов резидентства, но следует помнить, что это дополнительные расходы фирмы. 
  В ст. 312 НК РФ содержится требование предоставления перевода на русский язык, но нет указаний, что перевод должен быть заверен нотариально. Зато есть норма в десятом абзаце  п.2:
  

  Цитата: В случае, если вышеупомянутые документы составлены на иностранном языке, то налоговый орган вправе потребовать их перевод на русский язык. Нотариального заверения контрактов, платежных документов и их перевода на русский язык не требуется. Требования каких-либо иных, кроме вышеперечисленных, документов не допускается.

  Там, где нотариальное заверение требуется, в НК РФ так и пишется. Для сравнения можно посмотреть соответствующие статьи в 23 главе. 
  Удачи!
• Благодарю!