Учитывается ли в расходах сумма возврата аванса при переходе на ОСНО, если организация применяла УСН при перечислении аванса?
Добрый день!
ООО с 01.01.2013 добровольно перешла с УСН (дох-расх*15%, кассовый метод) на ОСНО (метод начисления).
с 2008 по 2012 были на УСН (дох-расх).
Подскажите пожалуйста, заключили договор на сумму 1 742 597 руб. (без НДС) 24.01.2012 (когда были на УСН), нам оплатили аванс 300 000 руб (с которого мы оплатили единый налог 15%), но работы выполнены были 31.12.2013 всего на 109 903 руб . Часть аванса пришлось вернуть заказчику но уже на ОСНО (190097руб.)письмо о возврате ДС у нас есть, договор расторгнут.
Вопрос такого характера: Ставится ли сумма возврата 190097 руб в состав внереализационных расходов, или нет?
По сути мы заплатили в 2012 году с аванса 15%, теперь мы вернули часть аванса по письму-значит должны поставить в расход (на ОСНО) эту сумму-верно?
Заранее благодарю.
ООО с 01.01.2013 добровольно перешла с УСН (дох-расх*15%, кассовый метод) на ОСНО (метод начисления).
с 2008 по 2012 были на УСН (дох-расх).
Подскажите пожалуйста, заключили договор на сумму 1 742 597 руб. (без НДС) 24.01.2012 (когда были на УСН), нам оплатили аванс 300 000 руб (с которого мы оплатили единый налог 15%), но работы выполнены были 31.12.2013 всего на 109 903 руб . Часть аванса пришлось вернуть заказчику но уже на ОСНО (190097руб.)письмо о возврате ДС у нас есть, договор расторгнут.
Вопрос такого характера: Ставится ли сумма возврата 190097 руб в состав внереализационных расходов, или нет?
По сути мы заплатили в 2012 году с аванса 15%, теперь мы вернули часть аванса по письму-значит должны поставить в расход (на ОСНО) эту сумму-верно?
Заранее благодарю.
Comments
-
Добрый день.
Увы, Налоговый кодекс не всегда логичен и справедлив с обыденной нашей точки зрения.
Налогоплательщик не вправе уменьшить сумму налога, уплаченного в связи с применением УСН в предыдущем году, на сумму аванса, возвращенного после перехода на ОСНО. И в расходы по налогу на прибыль сумму возвращенного аванса тоже включить нельзя. Желательно было успеть вернуть предоплату по расторгнутому договору с покупателем до перехода на общий режим. -
Цитата: Добрый день.Увы, Налоговый кодекс не всегда логичен и справедлив с обыденной нашей точки зрения.Налогоплательщик не вправе уменьшить сумму налога, уплаченного в связи с применением УСН в предыдущем году, на сумму аванса, возвращенного после перехода на ОСНО. И в расходы по налогу на прибыль сумму возвращенного аванса тоже включить нельзя. Желательно было успеть вернуть предоплату по расторгнутому договору с покупателем до перехода на общий режим.
Огромное Вам спасибо!!!
