ООО на ОСНО получило аванс по договору субподряда от учредителя — белорусской организации: как вести налоговый учет по налогу на прибыль?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: ОАО Белорусская компания является учредителем у ООО Российская организация(ТСНО). С учредителем Белорусская организация заключаем субподрядные работы на строительство, на территории РФ. Белорусская организация не резидент.Получили аванс от Белорусской компании на выполнение работ, выполнения еще не было.Подскажите пожалуйста что происходит здесь в части налога на прибыль. ООО в РФ, налоговый учет ведем по закону НК РФ?

  Вы ведёте строительные работы на территории РФ. И поэтому, независимо от того, кто заказчик, учет авансов и реализации ведёте точно по тем же правилам, что и для заказчиком из России.
  
  Получили аванс - отнесли его на счет 62 и ... всё. Пока не завершите свои работы (или этап работ) и не сдадите результат своих работ Заказчику.
  После принятия Заказчиком этого результата отражаете доход от реализации и расходы по строительству.
  
  Единственный нюанс в этом деле - если Заказчик платит не рублями, а валютой. Тогда возникают курсовые разницы, которые отражаются во внереализационных доходах и (или) расходах.
  
  И ещё, даже, если Заказчик платит рублями, вы всё равно должны зарегистрировать контракт в отделе валютного контроля вашего банка.
  Но это уже к налогу на прибыль отношения не имеет 😀
  
  Успехов!
• Если ваш заказчик из Беларуси, то, несмотря на его нерезидентный статус, учет авансов и реализации в РФ ведется по тем же правилам, что и для российских заказчиков.
  
  Получение аванса: Полученный аванс отнесите на счет 62. До завершения работ и сдачи результата заказчику никакого налогооблагаемого дохода не возникает.
  Реализация и расходы: После того, как заказчик примет результат работ, вы отражаете доход от реализации и соответствующие расходы по строительству.
  Курсовые разницы: Если заказчик платит не рублями, а валютой, возникают курсовые разницы, которые отражаются во внереализационных доходах и/или расходах.
  Регистрация контракта: Даже если заказчик платит рублями, вы должны зарегистрировать контракт в отделе валютного контроля вашего банка, что не связано с налогом на прибыль.
  
  Изменения в законодательстве могут влиять на ваш учет, например, согласно новым поправкам в Налоговый кодекс РФ, решение о проверке контролируемой сделки теперь принимается без учета даты получения уведомления о сделке или извещения
• Спасибо огромное!!!
• Добрый день!
  
  Ещё одно "красивое" редактирование моего сообщения.
  Kubit,  я уже писал вам про это в теме: Можно ли прибыль ТСЖ и экономию средств на ремонт и содержание жилья направить на ремонт детской площадки и учесть в расходах при УСН?
  
  Надеюсь, Вы не будете публиковать эту редакцию моего сообщения, под своим именем...
  А перед публикацией под моим именем, не забудете прислать материал на согласование.
  
  Успехов!